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GAO (United States Government Accountability Office), Reporte sobre las corporaciones en E.U. y la información mínima requerida

Extracto del Reporte de abril de 2006

GAO (United States Government Accountability Office) 
El US Government Accountability Office (GAO por sus siglas en ingles) es una entidad independiente que trabaja para el Congreso de los Estados Unidos, investigando diferentes asuntos. El responsable del GAO es el Contralor General de los Estados Unidos.

 Responsabilidad – Integridad  – Confiabilidad 

Eventos sobresalientes 

Eventos sobresalientes del GAO-06-376, un reporte al Subcomité Permanente de Investigaciones, Comité de Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales, Senado de los EE.UU. 

Por qué GAO llevó a cabo este estudio 

Las compañías forman la base de la mayoría de las actividades comerciales y empresariales en las economías de mercado; sin embargo, las empresas “pantalla”, que no tienen operaciones, pueden ser utilizadas para propósitos ilícitos como el blanqueo de capitales.  Algunos estados han sido criticados por requerir información mínima sobre los dueños en el proceso de formar una compañía estadounidense, elevando preocupaciones sobre la facilidad con que estas empresas pueden ser utilizadas para fines ilícitos.  En este reporte GAO describe (1) los tipos de información que cada uno de los 50 estados y el Distrito de Columbia y agentes terceros recopilan sobre las compañías, (2) las preocupaciones sobre la aplicación de la ley en lo que respecta al uso de compañías para encubrir actividades ilícitas y cómo la información de las compañías de los estados y agentes ayudan o impiden las investigaciones, y (3) las implicaciones de requerir de los estados o de los agentes la recopilación de información sobre los dueños de compañías. 

Lo que recomienda GAO 

Aun no haciendo recomendaciones, GAO observa que si un requisito para recopilar información sobre los dueños de las compañías es considerado, sería útil para aquellos encargados de desarrollar políticas considerar (1) las opciones que balanceen las preocupaciones conflictivas entre los estados, agentes y agencias que velan por el orden público; y (2) aplicar con uniformidad cualquier requisito a todos los estados o agentes. 

www.gao.gov/cgi-bin/getrpt?GAO-06-376

Para poder consultar el documento completo, incluyendo el alcance y metodología, haga clic en el enlace arriba indicado.  Para ver los resultados de la encuesta de GAO a oficiales del estado responsables de la formación de compañías, consulte en: www.gao.gov/cgi-bin/getrpt?GAO-06-377SP.  Para más información, contacte a Ivonne Jones en el (202) 512 – 8678 o en la dirección jonesy@gao.gov

Abril 2006 

FORMACIÓN DE COMPAÑÍAS 

Se recopila y está disponible un mínimo de información sobre los dueños  

Qué encontró GAO 

La mayoría de los estados no requieren información sobre los dueños al momento de formar una compañía, y si bien la mayoría de los estados requiere que las compañías así como las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) sometan reportes semestrales y anuales, pocos estados requieren la información sobre los dueños en estos reportes.  Con respecto a la formación de las SRL, cuatro estados requieren de alguna información en cuanto a sus miembros, quienes son los dueños de la SRL.  Algunos estados requieren que las compañías listen los nombres y direcciones de sus directores, oficiales o gerentes al someter información, pero estas personas pueden no ser los dueños de la compañía.  Casi todos los estados verifican la presencia de información requerida por ley en los  documentos de registro de las compañías, pero ninguno verifica las identidades de los oficiales de dichas compañías. Agentes terceros pueden someter al estado documentos de formación en representación de una compañía, típicamente recolectando tan sólo la información requerida por ley y para efectos de cobro relacionados con su formación.  Estos agentes por lo general no recopilan información alguna sobre los dueños de las compañías que representan, y las instancias en las cuales estos agentes nos informaron que verificaron alguna información,  fueron escasas. 

Los oficiales federales que velan por el orden público están preocupados de que los criminales estén utilizando más y más las compañías “pantalla” estadounidenses para encubrir su identidad y sus actividades ilícitas.  Aunque es difícil cuantificar la magnitud del problema, los oficiales dijeron que las compañías “pantalla” estadounidenses están apareciendo en más investigaciones en los Estados Unidos y en otros países.  Los oficiales nos dijeron que la información recopilada por los estados ha sido útil en algunos casos, porque los nombres en los documentos, tales como los nombres de los directores, generaron pistas adicionales. De todas formas, algunos oficiales dijeron que la información era limitada y que los casos habían sido cerrados porque los dueños no habían podido ser identificados. 

Oficiales y agentes estatales dijeron que la recopilación de información sobre los dueños de compañías puede ser problemática.  Algunos oficiales y agentes estatales acotaron que recopilar dicha información puede aumentar el costo asociado con el registro de las compañías y el tiempo requerido para aprobarlas.  Algunos oficiales dijeron que si tuvieran requisitos adicionales, las compañías se desplazarían a otros estados o jurisdicciones.  Finalmente agentes y oficiales expresaron preocupación en cuanto a comprometer la privacidad de los individuos ya que al divulgar la información sobre los dueños al momento de inscribir las compañías esta sería parte del registro público, lo cual históricamente no ha sido el caso para las compañías privadas. 

GAO 

Agencia de Inteligencia del Gobierno de los Estados Unidos 

Washington, DC 20548 

 7 de abril de 2006 

Al Honorable Norm Coleman 

Presidente 

Al Honorable Carl Levin 

Miembro Minoritario Jerárquico 

Sub-Comité Permanente sobre Investigaciones 

Comité de Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales 

Senado de los Estados Unidos de América 

Compañías – entidades de negocio que llevan a cabo una variedad de actividades comerciales y que poseen una variedad de activos – forman la base de la mayoría de las actividades comerciales y empresariales en las economías de mercado.  Las compañías en los Estados Unidos juegan un papel esencial y legítimo en el sistema económico del país.  Proveen una amplia gama de servicios que abarcan desde el suministro de servicios de primera necesidad y servicios de inversión hasta las ventas al detal de artículos tales como ropa y muebles. También se pueden establecer empresas que actúan como compañías “pantalla” y que llevan a cabo ya sea negocios mínimos  o ninguno.  Las compañías “pantalla” se utilizan para fines legítimos; por ejemplo se pueden formar para obtener financiamiento previo al inicio de operaciones. Sin embargo, reportes gubernamentales e internacionales indican que las compañías “pantalla” se han convertido en herramientas populares para facilitar la actividad criminal en los EE.UU. e internacionalmente y que pueden estar involucradas en fraude y corrupción o ser utilizadas para propósitos ilícitos como lo son el blanqueo de capitales, el financiamiento del terrorismo, encubrir y proteger activos de acreedores, y llevar a cabo prácticas de índole fiscal cuestionables[1], [2].  Dichos esquemas pueden encubrir movimientos de dinero que comprenden desde unos pocos miles hasta muchos millones de dólares. 

La utilización de compañías “pantalla” estadounidenses para dichas actividades puede resultar atractivo por la percepción de legitimidad con que cuentan las compañías estadounidenses en el comercio internacional y su potencial para encubrir  la identidad de los dueños beneficiarios detrás de la entidad legal.  Los dueños beneficiarios son las
personas que en última instancia son los dueños y controlan la compañías[3].  Por ejemplo, un accionista de una compañía puede ser un dueño beneficiario. Tradicionalmente las leyes estatales han contemplado la privacidad de la identidad de los dueños de compañías y su responsabilidad limitada, lo cual los protege contra demandas así como también protección a sus activos personales.  Sin embargo, las compañías “pantalla” pueden proveer a sus dueños beneficiarios con los medios para llevar a cabo actividades ilegales mientras encubren la identidad y participación de sus dueños.  Así mismo los agentes de formación de compañías que ayudan a individuos a crear compañías pueden facilitar la formación de estas compañías “pantalla”, adicionalmente encubriendo la identidad de los individuos que controlan la compañía.  Las agencias que velan por el orden público que investigan casos en los cuales compañías de este tipo pueden haber sido utilizadas para propósitos ilícitos, con frecuencia necesitan saber quiénes son los dueños para poder deslindar responsabilidades por acciones criminales. 

En una investigación previa a individuos extranjeros que utilizaban empresas estadounidenses incorporadas en Delaware para el blanqueo de capitales, encontramos que el estado requería de información muy limitada al momento de crear una compañía.[4]  La escasez potencial de la información requerida al momento de crear una sociedad en los EE.UU. ha elevado las preocupaciones sobre la facilidad con la cual las compañías pueden ser utilizadas para propósitos ilícitos, particularmente desde los ataques terroristas del 11 de septiembre de 2001.  Dadas estas preocupaciones ustedes nos preguntaron que tipo de información es obtenida rutinariamente y puesta a disposición con respecto a los dueños de las empresas cuyas acciones no se transan públicamente incorporadas en cada estado.[5] Específicamente este reporte describirá 

1.  Los tipos de información, incluyendo información sobre los dueños – que los 50 estados y el Distrito de Columbia recopilan durante la incorporación de compañías y los esfuerzos de los estados para revisar y verificar la información; 

2.  Las funciones de los agentes terceros, como lo son los agentes de formación de compañías y los tipos de información que recopilan en cuanto a los dueños de las compañías; 

3.  El rol de las compañías “pantalla” en facilitar las actividades criminales, la disponibilidad a los agentes del orden público de información sobre dueños de las compañías, y la utilidad de dicha información en la investigación de  compañías “pantalla”, y; 

4.  Los efectos potenciales de requerir de los estados, agentes, o de ambos de recopilar información sobre los dueños de las compañías. 

Los individuos pueden escoger una variedad de estructuras de negocios al incorporar una compañía.  El alcance de este reporte abarca las corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada (SRL) porque históricamente las compañías han sido la forma de negocio dominante y las SRL han crecido recientemente en popularidad. Nos referiremos colectivamente a las corporaciones y SRL como “compañías” a menos de que se especifique lo contrario. 

Para atender estos objetivos, llevamos a cabo una encuesta de oficiales de todos los estados y del Distrito de Columbia sobre sus prácticas de incorporación de compañías y la presentación de reportes periódicos y la verificación cruzada de las respuestas contra una revisión de las leyes estatales, formularios de incorporación de compañías y sitios Web estatales.  Cada uno de los 50 estados y el Distrito de Columbia respondieron a nuestra encuesta.  También llamamos y visitamos estados seleccionados para obtener información adicional sobre ciertas prácticas.  Adicionalmente, entrevistamos académicos que han llevado a cabo investigaciones en este ámbito, compañías que suministran servicios de registro y similares para negocios, firmas de abogados, instituciones financieras, asociaciones industriales y estatales y agencias estatales que velan por el orden público.  Además hablamos con oficiales de dos jurisdicciones fuera de los Estados Unidos que recientemente han implementado regulaciones para agentes de incorporación de compañías.[6] También conversamos con oficiales de agencias federales del Departamento de Seguridad Nacional (DHS), incluyendo el Servicio de Inmigración y Aduanas (ICE); Departamento de Justicia (Justicia), incluyendo la División Criminal, la Administración de Drogas y Narcóticos (DEA), la Oficina Federal de Investigación (FBI) y la oficina de Abogados en los EE.UU. y la Oficina Ejecutiva de los Abogados en los EE.UU. (EOUSA) y del Departamento del Tesoro (Tesoro), incluyendo la Red de Cumplimiento de Crímenes Financieros (FinCEN), Servicio de Rentas Internas (IRS) y la Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC). 

Llevamos a cabo nuestro proyecto de mayo de 2005 hasta marzo de 2006 en Arizona, Delaware, Florida, Maryland, Nevada, Nueva York, Oregón, Virginia y Washington D.C., de acuerdo con los estándares de auditoría gubernamentales generalmente aceptados.  Un discusión más extensa del alcance y metodología de nuestro estudio aparece en el anexo I.  El reporte también incluye un glosario de términos.  La encuesta y una tabulación más completa de los resultados estado por estado y agregados están disponibles en la dirección: http://www.gao.gov/cgi-bin/getrpt?GAO-06-377SP.  Suministramos un  borrador de este reporte a DHS, Justicia y Tesoro.  Justicia y Tesoro nos suministraron comentarios técnicos sobre el reporte, los que fueron incorporados, como consideramos apropiados. 

RESUMEN DE RESULTADOS  

La mayoría de los estados no requiere que las compañías provean información sobre sus dueños al momento de su formación o en reportes periódicos.  De manera parecida, los estados usualmente no requieren información sobre otros individuos que manejan una compañía, incluyendo oficiales corporativos y directores y gerentes de SRL, en documentos de formación de compañías, pero la mayoría de los estados requieren esta información en los reportes periódicos.  Sin embargo, estos individuos pueden no ser los dueños de la compañía.  Los estados típicamente requieren información básica en los documentos de formación de compañías tales como el nombre de la compañía y el nombre y dirección de un contacto a donde puedan remitirse notificaciones impositivas y legales para la compañía.  Sin embargo, algunos pueden requerir otros tipos de información tales como la dirección de la oficina principal de la compañía o una declaración de propósitos de la compañía.  Casi todos los oficiales estatales reportaron que revisan los registros de formación para corroborar que cuentan con toda la información requerida por ley, pero ninguno reportó la verificación de nombres contra los listados de advertencia de actividad criminal o de verificación de la identidad de los oficiales corporativos suministrados provistos en los registros de formación de compañías o en los reportes periódicos.  Algunos oficiales indicaron no tomar estas medidas por no tener la autoridad legal o los medios para llevarlas a cabo. 

Agentes terceros pueden presentar documentos de incorporación y otros documentos a nombre de una compañía, pero los agentes rara vez recopilan información sobre los dueños o verifican la información que recopilan.  Los individuos pueden también presentar sus propios documentos de formación de compañías.  Agentes de formación de compañías presentan documentos requeridos a un estado a nombre de individuos o a sus representantes, mientras que los agentes para los servicios de proceso reciben documentos legales y fiscales a nombre de una compañía.[7]  Aun cuando estos agentes proveen diferentes servicios, una compañía puede fungir en ambas capacidades.  Algunas leyes estatales cuentan con requisitos básicos para regular a los agentes de servicios de procesos, tales como, residencia en el estado, pero por lo demás hay poca vigilancia de uno o el otro tipo de agente y ninguna verificación de la información que suministran.  Por ejemplo, algunos estados pueden requerir del agente de servicios de proceso el tener  una dirección local pero no verifican si en efecto dicha dirección es válida.  Wyoming es el único estado que encontramos que requiere de sus agentes de servicios de procesos que se registren anualmente para desalentar a los agentes de suministrar información falsa y de tener la información disponible si el agente se encuentra bajo investigación.  Los agentes generalmente recopilan información de cobro y la información requerida por las leyes estatales en lo que respecta a la formación de compañías, pero generalmente no recopilan información adicional alguna sobre los dueños o la administración de las compañías que representan.  A los agentes por lo general no se les exige que verifiquen la información de sus clientes, aunque algunos agentes con los que conversamos pueden requerir de información adicional o verifican la identidad de sus clientes internacionales solicitando copias de pasaportes.  En algunas circunstancias, una empresa legal puede ser el contacto para la compañía y al agente no se le permitirá interactuar con cualquier afiliado con la compañía que se está formando. 

Los oficiales que velan por el orden público están preocupados sobre el uso de compañías “pantalla” en los Estados Unidos que permiten a los individuos encubrir sus identidades y llevar a cabo actividades criminales y han experimentado dificultades en la investigación de estas compañías “pantalla” porque no pueden precisar quiénes son los dueños de estas compañías.  Cuantificar la magnitud del uso de las compañías “pantalla” utilizadas en crímenes es difícil ya que crear una compañía “pantalla” no es un crimen pero si un método de encubrir una actividad criminal.  Sin embargo, oficiales que velan por el orden público nos mencionaron que están viendo muchas investigaciones dentro de los Estados Unidos y en otros países en donde individuos han utilizado compañías “pantalla” estadounidenses para facilitar actividades ilícitas que involucran miles de millones de dólares.  La mayoría de los oficiales del orden público que entrevistamos dijeron que cuando necesitan información sobre compañías obtienen cierta información de los sitios Web estatales y de los registros de compañías y algunos dijeron que también solicitaban información de agentes.  Algunos oficiales del orden público acotaron que la información disponible de los estados había probado ser útil porque los nombres en los documentos generaban pistas adicionales.  Sin embargo, algunos oficiales dijeron que la información recopilada por los estados era limitada en términos de revelar quiénes son los dueños y quienes controlan la compañía y que casos habían sido cerrados como consecuencia de no contar con suficiente información.  Por ejemplo, un oficial del Servicio de Inmigración y Aduanas (ICE) nos proporcionó un ejemplo de una sociedad domiciliada en Nevada que recibió 3,774 transferencias cablegráficas totalizando $81 millones durante un período de aproximadamente 2 años.  Sin embargo, el caso no prosperó porque ICE no podía identificar al dueño beneficiario de la sociedad. 

Aun cuando los oficiales del orden público acotaron que la información sobre los dueños podía ser útil en algunos casos, oficiales estatales, agentes, y otros que entrevistamos nos dijeron que recopilar información sobre los dueños de las compañías podía ser problemático.  Por ejemplo, si los estados o agentes recopilaban dicha información, el costo de los registros y el tiempo necesario para aprobarlos podría aumentar, lo que potencialmente haría más lento las transacciones de negocios o inclusive los podría descarrilar.  Unos pocos estados y algunos agentes mencionaron que podrían perder negocio a otros estados, países, o agentes que tuvieran requisitos menos severos, una consecuencia que dos jurisdicciones extranjeras experimentaron después de regular los agentes y solicitar la recopilación de información sobre los dueños.  Adicionalmente, los oficiales estatales y los agentes resaltaron las dificultades de recopilar información cuando las compañías están formándose o en reportes periódicos ya que los dueños cambian con frecuencia.  Adicionalmente, oficiales y agentes estatales expresaron preocupación sobre mantener la privacidad al hacer pública información sobre negocios legítimos que históricamente ha sido protegida.  Oficiales estatales, agentes y otros expertos en el campo sugirieron el uso de registros corporativos internos, instituciones financieras y el IRS como fuentes alternas sobre información sobre los dueños para efectos de las investigaciones del orden público.  Sin embargo la recopilación  de información de estas fuentes puede presentar muchas de las mismas dificultades.     

*El estudio completo en inglés lo puede accesar desde la dirección: Complete Study from GAO Corp USA


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